Rattraper les années 3a manquées et économiser des impôts

Depuis 2025, vous pouvez combler rétroactivement les lacunes de cotisation dans le pilier 3a et déduire le montant de votre revenu imposable. Vérifiez en une minute si cela en vaut la peine pour vous et combien vous économisez.

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Questions fréquentes sur le rachat dans le pilier 3a

Qu’est-ce qu’un rachat rétroactif dans le pilier 3a ?
Depuis le 1er janvier 2025, quiconque a versé moins que le montant maximal dans le pilier 3a au cours d’une année peut combler cette lacune ultérieurement. Le montant racheté est déductible du revenu imposable. La base légale est constituée des art. 7a et 7b OPP 3.
À partir de quand et pour quelles années puis-je effectuer un rachat ?
Seules les lacunes à partir de l’année 2025 peuvent être rachetées. Le premier rachat est possible en 2026. Une lacune reste ouverte pendant dix ans : celle de 2025 peut être rachetée jusqu’en 2035 au plus tard.
Combien puis-je racheter par année ?
Au maximum le «petit» montant maximal 3a par année : CHF 7’258 en 2026 et CHF 7’373 en 2027. Cela vaut aussi pour les personnes sans caisse de pension.
Quelles conditions dois-je remplir ?
Vous devez avoir un revenu soumis à l’AVS l’année de la lacune et l’année du rachat, verser d’abord l’intégralité de la cotisation ordinaire de l’année en cours et ne pas encore avoir retiré d’avoirs 3a pour la retraite. Le rachat doit être crédité sur le compte 3a au plus tard le 31 décembre. La fondation 3a doit en outre vérifier au préalable s’il existe une lacune des années précédentes. Chez relevate, ce processus se déroule entièrement en ligne.
Dois-je passer chez relevate pour effectuer un rachat ?
Non. Vous pouvez effectuer le rachat auprès de la fondation 3a où vous détenez votre compte, si elle le propose. Avec relevate, le compte 3a numérique de PensExpert, tout se fait en ligne : 8 stratégies de placement avec des fonds Swisscanto ou un compte rémunéré, frais all-in de 0,45 %, ouverture et virements gratuits.
Comment savoir combien j’ai versé ?
Le montant figure sur l’attestation 3a que votre banque ou fondation vous envoie chaque début d’année pour la déclaration d’impôt.
Puis-je racheter une lacune en plusieurs fois ?
Non. Chaque lacune annuelle ne peut être rachetée qu’une seule fois ; un éventuel solde est perdu. Vous pouvez toutefois regrouper plusieurs lacunes ou les répartir sur plusieurs années.
Je ne suis affilié(e) à aucune caisse de pension. Qu’en est-il ?
Votre cotisation ordinaire s’élève à 20 % au plus du revenu soumis à l’AVS, au maximum CHF 36’288 en 2026 (2027 : CHF 36’864). Vous ne pouvez toutefois racheter que CHF 7’258 par année (2027 : CHF 7’373). Le solde est perdu. Pour un calcul, veuillez nous contacter.
Qu’en est-il pour les couples mariés ?
Chaque personne est évaluée individuellement et a besoin de son propre compte 3a. Si les deux ont une lacune et un revenu soumis à l’AVS, les deux peuvent effectuer un rachat.
Et après la retraite ?
Vous pouvez encore effectuer des rachats jusqu’à cinq ans après l’âge ordinaire de la retraite, tant que vous continuez à travailler et n’avez pas encore retiré d’avoirs 3a pour la retraite.
Puis-je rembourser un versement anticipé pour la propriété du logement ?
Non. Un rachat permet uniquement de combler des cotisations annuelles manquantes des années précédentes. Un versement anticipé pour la propriété du logement n’empêche toutefois pas de racheter ultérieurement des lacunes de cotisation.
Que deviennent les lacunes ouvertes si je retire mon avoir 3a ?
Dès que vous retirez votre avoir 3a pour la retraite (au plus tôt cinq ans avant l’âge ordinaire de la retraite), toutes les lacunes que vous n’avez pas encore rachetées sont perdues. Si vous souhaitez effectuer un rachat, faites-le donc avant le premier retrait d’un compte du pilier 3a.

Bases : art. 7, 7a, 7b et 8 OPP 3, circulaire AFC n° 18a du 22.12.2025. Le check fournit une estimation sans engagement et ne remplace pas l’examen par l’institution de prévoyance et l’autorité fiscale. * Le potentiel d’économie et l’économie d’impôt sont des valeurs indicatives basées sur des taux marginaux d’imposition moyens pour les personnes seules en Suisse (Confédération, canton et commune). Taux retenus selon le revenu brut : jusqu’à CHF 60’000 15 %, CHF 60’000–100’000 22 %, CHF 100’000–150’000 28 %, CHF 150’000–250’000 33 %, plus de CHF 250’000 37 %. Pour les couples mariés, le même taux est appliqué aux deux personnes. Le calcul est sans engagement, simplifié et sans garantie ; la situation fiscale individuelle, comme le domicile, l’état civil, la confession, les enfants et d’autres déductions, n’est pas prise en compte. Aucune responsabilité n’est assumée quant à l’utilisation du calculateur, à son exactitude, à son exhaustivité et à son actualité, ni quant aux décisions qui en découlent. Seule la taxation de l’autorité fiscale compétente fait foi. Le calcul ne constitue pas un conseil fiscal ou en placement. Les informations relatives à relevate.ch sont fournies exclusivement à des fins publicitaires. Les documents juridiques relatifs aux solutions de placement, tels que les feuilles d’information de base et les contrats de fonds, sont disponibles sur relevate.ch.