À partir de 2026, les personnes dont le revenu est soumis à l'AVS pourront effectuer des versements rétroactifs dans le pilier 3a si elles n'ont rien versé ou n'ont pas versé la totalité du montant (7 258 CHF, état en 2025) au cours des années précédentes. Les assurés disposent d'un délai de dix ans pour combler leurs lacunes de prévoyance, mais uniquement pour celles qui sont apparues à partir de 2025.
Voici les conditions à remplir
- Disposer d'un revenu soumis à l'AVS tant pendant l'année d'achat que pendant l'année au cours de laquelle seul un versement partiel ou aucun versement n'a été effectué dans le pilier 3a.
- Au cours de l'année de rachat, le montant maximal doit impérativement être versé avant qu'un rachat ultérieur puisse être effectué.
- Tout rachat ultérieur doit être demandé à l'avance à la fondation du pilier 3a et approuvé par celle-ci. Sans l'accord de la fondation concernée, aucun rachat ultérieur ne peut être effectué.
- Dès qu'un compte du pilier 3a a été clôturé et retiré en raison de l'âge (possible à partir de 60 ans), tous les montants non encore rachetés expirent immédiatement.
- Un montant de rachat non effectué (par exemple pour l'année 2025) ne peut pas être réparti sur plusieurs années futures, mais doit être rattrapé en une seule fois.
- Plusieurs lacunes des années précédentes (par exemple 1 000 CHF de l'année 2025 et 2 000 CHF de l'année 2026) peuvent être additionnées afin d'acheter la totalité de ces 3 000 CHF en 2027, à condition que le montant maximal ait déjà été versé.
- Un rachat rétroactif est limité à la cotisation annuelle maximale.
